欧博平台正规吗实施中常见的审查途径

2018-12-04  来自: 陕西欧博平台6043会计师事务所有限责任公司 浏览次数:252

    欧博平台正规吗切入点和审查路线图,是欧博平台正规吗实施过程中的关键环节,运用得当,可达事半功倍之效,本文就欧博平台正规吗实施过程中的几种常见审查途径作些探讨:

01 从白条入手审查

    所谓白条,是指行为人为了逃避监督或偷漏税款,开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据。

一、是白纸上书写的条,如领条、收条;

二、是以商店买的收款收据代替的发票;

三、是不按发票规定用途使用的发票,如以零售、批发商业发票来代替饮食服务行业发票;

四、是不按发票规定要求开具的发票,如:不加盖财务或发票专用章,有关人员不签字等。

02 从票据入手审查

    这里说的票据是指符合正规凭证要求的发票和收付款项证据。票据管理不善,是导致违纪违规问题或经济案件的频发地。审查票据,一要关注票据真假。辨别普通发票的真假,可以通过“国家税务局发票查询系统”查询,根据信息可以辨认真假。二要关注“鸳鸯票据”,就是通常所说的头大尾小,即:收款联上的数字大,存根联、记帐联上的数字小。审查所有开具了未作废的发票,看收据的记账联是否都做了账,存根联与记账联上的数量、金额是否一致。

03 从银行存款和现金账户入手审查

    对银行存款账户的审查,要侧重六个方面:

一、是审查多头开户。看是否有在非金融机构、财务公司开户,或出租出借账户等情况。

二、是核对银行对账单。看是否有错记、漏记、串记帐户、相互调帐等不正常现象,以及非正常未达帐项及其原因,如发现不正常情况,则要追查资金去向及其原因。

三、是审查是否有将财政性资金作储蓄存款,或公款私存的行为,对有公款私存的,要关注利息情况。

四、是审查是否有将财政拨款、预算内资金、银行贷款转定期存款。

    审查现金账户时,要侧重于四个方面:

一、是审查是否有非业务范围的大额现金收支。

二、是审查现金收入是否全部解入银行,有无坐支。

三、是审查单位之间有无相互拆借现金的现象。

四、是关注现金的进出量是否超出单位规模所拥有的正常进出量,以判断现金进出是否正常。

05 从收入和支出账户入手审查

    欧博平台正规吗人员要从五个方面审查收入账户:

一、要审查单位的各项收入是否全部入账。看是否存在资产出租、处置、接受捐赠、商品升溢、包装物变价、损失赔偿、对外投资收益等收入未入账的问题。

二、要审查收入异常增大或减少情况,分析其原因。

三、要审查其他收入账户,认真研究其他收入中每一笔收入来源的合法性。

四、要关注以更正错账为由,用红字冲减收入。遇到红字冲减,要追查以前的会计分录,防止舞弊行为。

    审查支出账户时:

一、要对感觉有异议的细目,要分笔核实其真实性,防止用假工程、假项目、假票据骗取资金。

二、要关注旅游费、车辆购置及运行费、公务接待费、会议费、培训费、购置费、维修费、职工福利费等科目内容,看是否有滥发钱物、违规购置、报销应由个人负担的费用等问题。

三、要关注会计科目中的“其他”科目,对这个科目的内容要进行分解,对开支金额较大的,要追查原因。

四、要站在宏观的角度上,观察成本、费用的变化情况,防止少数人为了政治上的所愿、经济上的利益,虚增虚减成本、费用,偷逃税款、设立“小金库”、私分、贪污。

06 从异常情况入手审查

    异常情况往往是经济案件释放出来的信号,欧博平台正规吗人员要高度关注,严格审查。

一、是审查异常数据。如对现金和银行存款账户余额出现红字;资金进出量异常频繁或者突然增大;一些比较容易套取资金项目的收入数、支出数与相应的上期实际数、本期计划数比较,差异较大等,要认真审查。

二、是审查异常往来。如对突然收到新增往来户的汇款,或者拨付款项给新增往来户,往来户余额长期挂账不动,或者突然销账,要认真审查。

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